【更新！】2021年度最新企业所得税年度汇算清缴纳税申报表

二、参考税收政策文件

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　　一是财政部、税务总局、海关总署联合发布《关于杭州亚运会和亚残运会税收政策的公告》（2020年第18号），对企业、社会组织和团体赞助、捐赠杭州亚运会的资金、物资、服务支出，在计算企业应纳税所得额时予以全额扣除。

　　二是财政部、税务总局制发《关于中国（上海）自贸试验区临港新片区重点产业企业所得税政策的通知》（财税〔2020〕38号），（上海）自由贸易试验区临港新片区内重点产业减按15%的税率征收企业所得税。　　

　　三是财政部、税务总局、科技部、知识产权局联合制发《关于中关村国家自主创新示范区特定区域技术转让企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕61号），在中关村国家自主创新示范区特定区域内注册的居民企业，符合条件的技术转让所得，减免征收企业所得税。

　　四是财政部、税务总局、发展改革委、证监会联合制发《关于中关村国家自主创新示范区公司型创业投资企业有关企业所得税试点政策的通知》（财税〔2020〕63号），对符合条件的公司型创投企业按照企业年末个人股东持股比例减免企业所得税。

    本次共对13张表单进行了修订。

一、其中，对表单样式及其填报说明进行调整的表单共11张，包括：

 1、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、

 2、《纳税调整项目明细表》（A105000）、

 3、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、

 4、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、

 5、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）、

 6、《贷款损失准备金及纳税调整明细表》（A105120）、

 7、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、

 8、《所得减免优惠明细表》（A107020）、

 9、《减免所得税优惠明细表》（A107040）、

 10、《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）、

 11、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）。

二、仅修改填报说明的表单共2张，包括：

 1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）

 2、《境外所得税收抵免明细表》（A108000）　

【注意】所得税纳税申报表具体修订内容可参考文章第二章《公告》的修订说明及Excel所得税纳税申报表中标注红色的部分，本文不再赘述。

    《公告》适用于2020年度及以后年度企业所得税汇算清缴纳税申报。今后如出台新政策，按照新政策相关规定填报。以前年度企业所得税纳税申报表相关规则与本《公告》不一致的，不追溯调整。纳税人调整以前年度涉税事项的，按照相应年度的企业所得税纳税申报表相关规则调整。