税务筹划，是指在税法规定的范围内，通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。 税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”，但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”，为之避免与之混淆，在从国外文献中引进这一术语之初，将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”，一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。

节税：即是纳税人税收负担的节约，是税收筹划的另一种委婉表述。

避税：指纳税人以合法手段减少应纳税额，通常含有贬义。

涉税零风险：指通过企业或个人理财中的税务安排，降低因财务制度设计不当或账务混乱而造成的增加税收负担或遭受税务处罚的风险。

税收屏蔽：利用可以导致在特定环境或特定条件下，能够实现少纳税款的复杂的国内或国际立法，通过事先的巧妙安排，而实现整体税负降低的一种税收筹划行为。

税收挡板：意指税收筹划相当于在纳税主体与征税主体之间构建了一个挡板或盾牌。

第一：合法性。合法性是纳税筹划的最本质的特点，也是区别于逃税避税行为的基本标志。

第二：筹划性。筹划性是指事先的计划、设计和安排。纳税人在进行经营活动之前必须把税款的缴纳作为影响财务成果的一个重要因素来考虑，才能完整的估算出企业的现金流量和利润情况。

第三：目的性。目的性是指纳税人税收筹划行为的目的是为了降低税负，取得节税收益。但是，纳税筹划的最终目的是要关注纳税人的资本总收益，而不是个别税种税负的高低。

第四：专业性。专业性是指纳税筹划是综合了会计、税法等专门知识的一门科学，进行纳税筹划的人员必须具备较强的专业知识才能够操作。

一、 优惠政策

根据国家的优惠政策，慎重的选择投资的行业，然后利用当地的税收优惠政策开展企业税务筹划。我国税收优惠政策较多，主要包括区域性政策，行业性政策、企业规模性政策、所有制性政策四大类，如新疆霍尔果斯企业所得税五年免征优惠，吸引广告影视传媒、股权投资、电子科技等经营地点不受地域限制的轻资产类企业爆发式增长，低税率政策、减计收入加计扣除优惠政策、产业投资的税收优惠政策等，这些优惠政策在国家或地区享有很大的优惠力度，优惠政策是开展企业税务筹划的重要方面。

减税降负是近几年国家层面定下的基调，确保所有企业的税负只减不增，小微企业将享受更多的优惠政策。如2019年1月9日国务院常务会议决定，将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元；小型微利企业年应纳税所得额、从业人数和资产总额标准分别调整为为300万元、300人和5000万元，让更多的小微企业享受5%和10%的企业所得税优惠税率，更大激发市场活力，支持小微企业发展壮大。

缺点：目前国家的减税降负力度最大的受益者还是小微企业，大中型企业仍然面临着税负过重的负担。

二、 区域政策

我国幅员辽阔，区域经济发展不均衡，不论从国家层面或是地方层面都会出现地域政策的差异，如何利用好自身企业所属行业及企业现状来匹配当地政策，最大限度享受到这些政策，是税务筹划的另一重要出发点。

如上海市为贯彻落实《关于加快本市高新技术企业发展的若干意见》（沪府发〔2018〕40号），实施高新技术企业培育工程，注册，除高新技术企业可享受15%的企业所得税优惠税率外，2019年1月1日至2020年12月31日，入库培育企业可获得一次性培育支持，支持额度按照企业上一年度发生的研发费用10%确定，补助额不足20万的企业按20万元奖补，超过200万元的按200万元补助。

缺点：并非所有企业都符合国家鼓励的行业以及基本条件。

三、 会计账务处理

利用账务处理主要取决于筹划者本身的业务素质水平，即对于税法、会计政策的了解程度，以及税收筹划的经验，税收筹划制定的合理程度，专业性要求非常高。